企業(yè)缺成本，設(shè)立個人獨資企業(yè)和自然人代開哪種方式更好？

李兵老師 156  1776  0660

目前越來越多的服務(wù)型企業(yè)都會存在一些實際支出無法取得相應(yīng)的成本發(fā)票或者利潤過高造成企業(yè)所得稅稅負(fù)重。這些企業(yè)就會選擇在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個人獨資企業(yè)、個體工商戶或者自然人代開。但是這些方式不同類型的企業(yè)到底該如何選擇呢？

自然人代開

目前通過稅收優(yōu)惠園區(qū)進(jìn)行自然人代開總稅率為1.56%，只能開具普票，無需設(shè)立公司（節(jié)省注冊公司對額費用），無需自然人到場，提供自然人資料即可，像一般低于200萬以下的金額，就可以考慮選擇自然人代開。需要注意的是自然人代開只能開具普票，要注意保證三流一致，即自然人與企業(yè)簽訂的協(xié)議、企業(yè)再轉(zhuǎn)給自然人協(xié)議相應(yīng)的報酬、自然人再通過稅局代開相應(yīng)金額的發(fā)票給企業(yè)。

個人獨資企業(yè)

個人獨資企業(yè)的增值稅和附加稅和自然人代開稅率一樣的，主要是個人經(jīng)營所得稅稅率要高一些，需要注冊公司和開立對公賬戶，核定征收后總稅率目前重慶園區(qū)這邊為2%——3%，但優(yōu)勢就是認(rèn)可度高，專票普票都能開具，一家小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)每年可開具500萬額度的發(fā)票，從注冊開始計算，一般可以使用兩年，如果是長期業(yè)務(wù)，可以考慮選擇個人獨資企業(yè)。

個體工商戶

個體工商戶稅率和個人獨資基本相同，目前核定之后總稅率也是2%——3%，都是可以開具專票和普票的，不同的是個體工商戶不需要開立對公賬戶，經(jīng)營者的私卡就能作為業(yè)務(wù)收付款使用。同樣是一年額度為500萬。因為不需要開戶，所以注冊流程更快一些。

舉例：河南xxx有限公司年在《節(jié)稅精靈》對接的重慶園區(qū)新注冊成立了一家小規(guī)模個體戶（或者個人獨資），主體公司每年將400萬業(yè)務(wù)分包給園區(qū)個體戶承接，個體戶年營收就成了400萬（開票額400萬），因為個人經(jīng)營所得稅是核定征收的，直接核定企業(yè)營業(yè)額的10%作為應(yīng)稅所得額。

增值稅：400萬/.01*1%=3.96萬

附加稅：0.24萬

個人經(jīng)營所得稅：400萬*10%（核定10%作為應(yīng)稅所得額）*30%-4.05萬=7.95萬

納稅總計：12萬左右，總稅率3%。400萬利潤如果主體公司正常納稅企業(yè)所得稅和分紅個稅100萬以上，對比起來節(jié)省了不少支出。

（完稅之后即可供法人自由支配，個人獨資企業(yè)和個體工商戶無分紅個稅和企業(yè)所得稅）

總結(jié)：個體工商戶和個人獨資都能夠使用2年，都沒有企業(yè)所得稅和分紅個稅，只需要繳納個人經(jīng)營所得稅、增值稅、附加稅，適用于解決200萬以上的成本需求。自然人代開更適用于解決200萬以下的需求。企業(yè)缺成本是不可避免的，根據(jù)企業(yè)自身需求選擇好適合企業(yè)的地方稅收優(yōu)惠園區(qū)和稅籌方案，合理合法降低企業(yè)稅負(fù)。如需了解更多稅收優(yōu)惠園區(qū)政策，請關(guān)注——《節(jié)稅精靈》