建筑施工企業居然還可以這么進行稅務籌劃！鄭州房建資質股權轉讓

李兵老師 156  1776  0660

建筑施工單位存在的問題及稅務風險，探討建筑施工企業的節稅籌劃。一、建筑企業存在的風險

上周，小編到各地走訪，碰到一些建筑施工企業老板，發現建筑企業現在存在很多稅務風險，主要表現在：

1、施工人員很多是農民工，工資通過老板個人卡發放，一方面無法列支成本，同時個人卡頻繁資金流，存在風險。

2、很多機械設備租賃無法取得發票

3、部分輔材采購無法取得發票

二、籌劃目標

根據上述存在的風險，要通過稅務籌劃方式，來實現稅收優化。

1、建立集采平臺，解決采購無票的問題。

2、合規解決機械設備租賃成本票的問題。

3、優化用工模式，降低用工成本和風險，解決勞務成本問題。

三、籌劃方案

1、將合作的個人包工頭轉變成“建筑勞務、工程服務、工程款、勞務費、機械租賃”等多項內容，由個人包工頭成立施工班組個體戶，由企業與個體戶（包工頭）簽訂承攬協議，開具合規發票。

案例：

某建筑公司，有30個小包工頭帶機械設備施工，讓自帶設備的包工頭注冊“機械租賃”類個體戶，經營范圍為“建筑工程機械租賃及維修服務”，個體戶與建筑公司簽訂合同，向建筑公司提供發票，從而實現合規。

節稅效果：籌劃后，綜合稅費成本不高于1.55%，比到稅務代開還低1-3個百分點。

2、成立分公司模式（適合工程未開工）。

即將無票部分（包括勞務、租賃、部分材料）打包為專項工程，分包給自己設立的分公司，分公司可以設立在稅籌星園區，同時稅籌星園區為企業申請核定征收的稅收優惠政策，無需全額提供進項票，該公司能合理合規開出9個點建安專票。

要點：需簽署分包合同，發包方提供人員作為分包公司內部承包人，真實提供該項工程服務，綜合稅費成本為10.5%左右（包括9%增值稅+2.5%企業所得稅）。

3、采用靈活用工模式

針對自帶生產工具的勞務部分，可以采用靈活用工模式，由建筑公司與稅籌星簽約，稅籌星與勞務人員簽約，借助稅籌星第三方平臺來實現節稅籌劃。

在此模式下，稅籌星平臺為建筑公司開具6%的增值稅專票，同時為每個勞務人員提供完稅證明，既解決了抵扣問題，又不用為勞務人員支付社保，節稅又方便。

當然，建筑行業還有自己的特殊之處，比如個體工商戶跨地級市經營問題、個體戶是否可以分包建筑勞務、是否需要資質、是否需要異地預繳等，稅籌星針對建安企業都有詳細的解答，如果大家有上述問題，可以隨時留言討論。

稅籌星

【稅籌星】鼎一咨詢旗下品牌，專注于為企業推薦合適的降本增效用工方式和稅務籌劃方案！管家式服務，實操60多個行業的靈活用代征代開解決方案和全行業小規模、一般納稅人的稅務解決方案以及有限公司的返稅服務等項目；目前已合作多家稅局和20多家政府園區，專業服務值得信賴！

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