鄭州稅收洼地的正確理解個人獨資企業的正確用法 

李兵老師 156  1776  0660

建筑行業就是我們常說的建筑業，是指國民經濟中從事建筑安裝工程的勘察、設計、施工以及對原有建筑物進行維修活動的物質生產部門。我們生活和建筑行業是密不可分的，我們生活的住房，工作的城市，以及我們的經濟、文化都與建筑業相關聯的。

我們都知道，在我國不管是哪個行業，都是需要納稅的，建筑行業也不例外。各個行業的稅負都有有輕有重，對于一些特殊的行業，有一定的稅收優惠政策，來減輕稅負，例如我們知道的高新技術企業，就有減免企業所得稅的政策，那么對于建筑行業來說，有沒有這樣的政策來幫助企業，減輕稅負呢？

目前，在理論上來說，建筑行業可以通過進項抵扣降低稅負，且建筑業可以抵扣的項目很多，比如鋼材、混凝土等建筑材料，以及運輸費用等。但是有一個很嚴重的問題就是取得增值稅專用發票難。導致建筑業進項抵扣不足，稅負重也就不奇怪了。

進項抵扣不足， 主要體現在 以下 4個方面 ：

1. 部分建筑材料供應商為小規模納稅人甚至無證經營戶，難以取得增值稅專用發票；

2. 人工費無法抵扣，而建筑業是勞動密集型行業，人工費支出占總成本的20％左右；

3. 層層轉包、工程項目墊資和中標下浮等問題也是影響建筑業進項抵扣的重要因素；

4. 作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3％的征收率，而建筑業銷項適用9％的稅率，進銷稅率相差達6個百分點。

了解到建筑行業的痛點了，那么可以針對這個痛點進行合理的稅負籌劃了。

目前在全國有很多稅收優惠政策的地區，當地為了帶動經濟的發展，出臺了一些列的稅收優惠政策來吸引企業的入駐，那么對于建筑行業來說，可以合理的利用這樣的稅收優惠政策來減輕自己的稅負。

針對建筑行業進項抵扣不足，增值稅重的問題，可以在稅收優惠政策地區成立有限公司或者分公司，享受園區的財政扶持獎勵政策，來降低自身的增值稅稅負。

具體稅收優惠政策：

增值稅：可以享受地方留存30％—70％的財政扶持獎勵（地方留存部分為50％）

企業所得稅：可以享受地方留存部分30％—70％的財政扶持獎勵（地方留存部分為40％）

【注：獎勵次月返還】

舉個例子：

假設一家A建筑企業在園區成立一家有限公司，每月繳增值稅100萬，企業所得稅200萬，那么A建筑企業可以獲得增值稅15萬-35萬的獎勵，企業所得稅12萬-28萬的獎勵。對于企業來說，這是一筆不少的獎勵，當然企業納稅的越多，獎勵自然越多。

對于建筑行業來說，還有一個比較關鍵的問題，就是無票支出，做建筑行業的都知道，有些成本是無法取得票據的，那么就會導致企業的利潤虛高，同樣也會造成稅負過重的問題，那么這樣的情況，我們該如何進行合理的稅務籌劃呢？

同理，還是可以借助園區的稅收優惠政策，來進行稅收籌劃，可以選擇在園區成立一家個人獨資企業，在園區成立個人獨資企業，是可以享受園區的核定征收政策的。

個人獨資企業的稅率：

增值稅的稅率是3%，個稅的稅率在0.5%-2.1%。綜合稅負不超過5.2%。這是在沒有優惠情況下，如果是按照1%的增值稅稅率，綜合稅負不超過3.2%。

舉個列子：

假設一家A建筑企業開票是500萬，那么他說需要繳納的稅收為：

綜上所述，只是給大家講解了利用園區的政策來進行合理節稅的，關于建筑企業涉及到稅收籌劃的方法還有很多，企業可以根據自身的實際情況，來選擇合理的節稅方法。只要能夠幫助企業合理的減輕稅負就可以了。