稅務情況分析 張小禾 15938756267 有限合伙里有5個自然人合伙人，1個法人股東，合伙企業持有時股權原值100萬，賣出價格為12000萬，收益11900萬，5個自然人合伙人按股權占比收益分別為：6493.83萬，3258.22萬，828.24萬，790.16萬，476萬，法人股東收益為291.55萬。 按現行稅制自然人合伙人經營所得個稅為：收益額*30%到35%，法人合伙人企業所得稅為：收益額*25%。5個自然人合伙人納稅額分別為2272.84萬，1140.38萬，289.88萬，276.56萬，142.8萬，法人股東納稅額為72.89萬。所有稅金全部為4195.35萬。 這種情況進行籌劃的方案有兩種，一種是在有政策地區成立有限合伙企業，一種是現有的合伙企業遷移到政策地區享受核定。咱來看看第一種情況。 新設立有限合伙企業 綜合考慮目前全國各地的股權轉讓政策優惠方案，建議按照原有比例，新設一個新的有限合伙，并取得一定的優惠政策，在正式的轉讓之前，先將合伙企業股權股轉給取得了稅收優惠政策的有限合伙，最終由有限合伙賣給投資方，我方幫助合伙企業取得優惠政策，設立的有限合伙統一按照收入的10%核算利潤，最終實現稅負依法節約的效果。 在籌劃前，按照正常股權轉讓納稅： 印花稅：1.2億*2.5%=3萬元 企業所得稅（1個法人股東）：291.55萬*25%=72.89萬元 個人所得稅（共5個自然人股東）： 4122.46萬元 總稅負：4198.35萬元 籌劃后第一次平價轉讓： 印花稅：假設股權原值100萬*2.5%=0.025萬元 企業所得稅（1個法人股東）：0萬元 個人所得稅（共5個自然人股東）：0萬元 拿到稅收政策后第二道12000萬轉讓： 印花稅：1.2億*2.5%=3萬元 企業所得稅（1個法人股東）：0萬元 個人所得稅（共5個自然人股東）：其中4人都超過500萬：1.2億*10%*35%-65500*4=393.8萬元 1人：476萬*10%*30%-40500=10.23萬元 合計：407.03萬元 稅籌方案落地流程業務落地流程主要分為三個階段來實施： 第一、新設有限合伙企業 1.核名 2.注冊領取營業執照、印章； 3.銀行開戶 第二、轉讓 1.將舊有限合伙的股權平價方式轉讓給稅優地注冊的新有限合伙 2.稅優地有限合伙企業將100%股權轉讓給投資人 3.稅優地有限合伙企業銀行轉出 第三、注銷 稅務注銷、工商注銷、銀行注銷 專業做稅收政策，靈活用工、個人獨資企業核定征收、自然人代征、稅收獎勵等 |