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2021年稅務籌劃的方法

一、常見的根據(jù)政策來避稅的方法（注：以下涉及到的稅率均以國家最新政策為準! ）

1、目前對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

①、每月開票金額不超3萬，免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

②、每月開票金額不超10萬，免收教育費及地方教育費附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

③、自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、國家對高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

①、企業(yè)的研發(fā)費用可以按175%進行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

②、申請成為“高新技術企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。(非高新技術企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)

而對于非高新技術企業(yè)來說，申請研發(fā)費用稅前減免優(yōu)惠的難度大，因為稅務局的甄別條件比較嚴格，即使申請成功，也要按照25%對減免后的利潤進行征稅，需要繳納12.5萬元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術企業(yè)，輕松享受政策福利。

所以，建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術企業(yè)。

3、年終獎繳稅的優(yōu)惠政策如下：

年終獎的準確叫法是“全年一次性獎金”，年終獎個稅計稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

年終獎是對企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一，大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企普遍會使用這種方法。

企業(yè)要利用好“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負，還需要注意以下事項：

①、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

②、納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

③、由于個人所得稅的法定納稅主體是個人，企業(yè)為員工承擔的個人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時，企業(yè)應進行納稅調(diào)整，調(diào)增應納稅所得額。