鄭州建筑企業稅務籌劃分析一般納稅人增值稅扶持獎勵高

186 9585 4419、孫老師，微信同號

一般納稅人，增值稅享受扶持獎勵，企業所得稅扶持獎勵

成本票缺的，可以進行自然人代開，委托代征，個人獨資企業核定征收

建筑企業稅務籌劃分析

1.調整優化現有組織架構

建筑企業要根據自身特點，改變企業內部多級法人、層層分包的組織結構及經營模式，使企業組織結構由高長型向扁平型轉變。通過合并規模較小或者沒有實際經營業務的單位、撤銷不必要的中間管理層級、合并管理職能相關或者相同的單位、資質較低的或者沒有資質的子公司變為分公司等手段壓縮管理層級，縮短增值稅鏈條，降低稅務風險。

2.借助稅收優惠政策，選擇適合稅率

企業如何在增值稅選擇適合自身的納稅模式?假設增值稅一般納稅人提供建筑業應稅勞務收入為P，獲得可抵扣進項稅金額為Z，適用稅率為11%;小規模納稅人的征收率為3%，應稅勞務金額不變仍為P，工程分包的金額為F(根據管理經驗此數據容易估算)、不考慮其他稅種的情況下，兩種納稅模式稅負相等時的等式為: [P/(1+11%)-V]×11% =[(P-F)/(1+3%)×3%]，計算出Z，當預計取得可抵扣進項稅額大于Z時，選擇一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。財稅部門還提出了般納稅人可以選擇用簡易計稅方法計稅的稅收優惠政策，企業要充分利用這政策減輕稅負。

3.優化企業管理模式，增加可抵扣進項

增值稅下，建筑行業所有環節都要盡可能多的取得增值稅，才能增加可抵扣進項稅額。

(1)人工成本。對勞務人員的選擇要避免出現以前的臨時工、無合同工等情況，要與稅收優惠政策相結選擇專業的勞務用工形式。當前主要是勞務公司和勞務派遣兩種用工模式，相同條件下如何做出選擇?稅法規定，勞務公司按照11%征稅，清包工合同可以選擇簡易計稅按3%來交稅，實踐中勞務公司基本采用后者。勞務派遣形式下，勞務派遣公司按照6%征稅，也可選擇差額計稅按照5%征稅，實踐中勞務派遣公司一般采用后者。勞務派遣公司如果選擇了差額征稅，用工單位只能抵扣差額部分的稅，對建筑用工企業而言則減少了可抵扣的進項稅。因此，建筑施工企業應當減少勞務派遣模式的選擇，而是選擇與建筑勞務公司合作。