河南個體戶核定征收稅務優惠政策解讀2022稅務籌劃

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河南園區注冊個體戶享受稅收優惠，解決企業成本票問題

一、個體戶如果是小規模納稅人增值稅有幾項優惠：

1、開具普通發票免征增值稅，放棄免稅開具增值稅專用發票征收率為3%。此外原有截止到2022年12月31日的月銷售額不超過15萬，免征增值稅同樣有效；

2、同樣享受小微企業一留抵退稅優惠，一次性退還存糧留抵稅額，按月退還增量留抵稅額；

3、個體戶也可以享受安置殘疾人可以限額即征即退增值稅；

二、個體戶生產經營個稅截止到2022年12月31日可以對不超過100萬的部分，在現行優惠基礎上再減半征收生產經營所得個稅；

三、個體工商戶可以減征地方“六稅兩費”，截止到2024年12月31日；如果安置殘疾人就業可以減免城鎮土地使用稅

四、個體工商戶同樣可以享受階段性緩繳職工基本醫療保險費與階段性緩繳企業三項社會保險的優惠政策，截止到202年年底。

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2021年12月30日，國家稅務總局發布《財政部 稅務總局關于權益性投資經營所得個人所得稅征收管理的公告》，公告第一條即規定：“持有股權、股票、合伙企業財產份額等權益性投資的個人獨資企業、合伙企業（以下簡稱獨資合伙企業），一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。”

也就是說以后還能享受核定征收優惠政策的企業，僅剩個體工商戶。

2、個稅減半征收

2021年4月2日，國家稅務總局發布《財政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》，公告第二條規定：“對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。”

也就是說，如果該個體戶當年總應納稅所得額不超過100萬的，減半征收個人所得稅，但如果超過100萬以后就不再享受此優惠。

2021年4月7日，國家稅務總局發布《關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》，公告第二條第1點顯示：“個體工商戶不區分征收方式，均可享受。”

也就是說只要個體工商戶的年應納稅所得額不超過100萬，那么無論是查賬征收，還是核定征收都能享受稅收減半的優惠，將0.6%的最低核定征稅稅率降至0.3%。如果同樣是當年取得51萬的收入，經過再次減半以后，只需繳納1530元即可。

需要注意的是，此稅收優惠：“自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執行。”

3、“六稅兩費”減半

個體工商戶除可以享受核定征收，以及應納稅所得額在100萬以內享受減半征收的優惠以后，在“六稅兩費”上，同樣允許減半征收。

2022年3月，國家稅務總局發布《關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》。

公告第一條即規定：“對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。”

如果此前個體工商戶已經享受了相關政策優惠怎么辦呢？

公告第二條規定：“已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本公告第一條規定的優惠政策。”

也就是說個體工商戶面對的“六稅兩費”將減半征收，如果已經享受了其他“六稅兩費”優惠政策的，還可以疊加享受。

4、免征增值稅

2022年3月24日，國家稅務總局發布《關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》。

公告稱：“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。”