河南一般納稅人如何稅務籌劃增值稅稅收返還個人獨資企業核定， 詳情電話咨詢：安經理150 3816 0832. 近年來，出臺許多優惠政策，支持中小微企業的發展，如小規模納稅人月收入15萬元以下，免繳增值稅，小型微利企業利潤在300萬元以下，可以享受企業所得稅優惠政策。 一般納稅人的稅收如何籌劃呢？這要根據企業的實際情況進行具體分析，因為不同的行業政策不一樣，企業規模不一樣政策又不一樣，所以要按照企業的狀況和相關政策，量身訂制、精準匹配稅收籌劃方案。 假設甲公司是一建筑材料貿易公司，屬于一般納稅人，全年采購材料支付1000萬元，銷售收入1400萬元，實現利潤350萬元，下屬有3個銷售門市部。 稅收籌劃前應繳稅收： 應交增值稅：（1400－1000）×13%＝52萬元； 應繳各項附稅：52×12%＝6.24萬元； 應繳企業所得稅：350×25%＝87.5萬元。 稅收籌劃前應繳稅收合計：52＋6.24＋87.5＝145.74萬元。 現對該公司進行稅收籌劃，籌劃方案是：將貿易公司下屬的二個門市部注冊為全資子公司，分別為乙公司和丙公司，這兩公司是獨立法人，獨立核算，單獨納稅。甲公司采購材料350萬元，銷售收入490萬元，利潤130萬元。乙公司采購材料330萬元，銷售收入470萬元，利潤120萬元。丙公司采購材料320萬元，銷售收入440萬元，利潤100萬元。三公司的材料采購、銷售收入、實現利潤之和與原公司相同。 甲公司應繳稅收 應交增值稅：490×1%＝4.9萬元 應繳各項附稅：4.9×12%÷2＝0.29萬元 應繳企業所得稅：100×5%＋30×10%＝8萬元 合計13.19萬元。 乙公司應繳稅收 應交增值稅：470×1%＝4.7萬元 應繳各項附稅：4.7×12%÷2＝0.28萬元 應繳企業所得稅：100×5%＋20×10%＝7萬元 合計11.98萬元。 丙公司應繳稅收 應交增值稅：440×1%＝4.4萬元 應繳各項附稅：4.4×12%÷2＝0.26萬元 應繳企業所得稅：100×5%＝5萬元 合計9.66萬元 稅收籌劃后甲乙丙三公司應繳稅收合計：34.83萬元。 節稅＝稅收籌劃前應繳稅收－稅收籌劃后應繳稅收 節稅＝145.74－34.83＝110.91萬元。 從以上案例分析可以看出：經過稅收籌劃后，企業可以少繳110.91萬元稅收，節稅非常可觀，而且合理合法。 節稅多的主要原因是：一般納稅人的增值稅稅率為13%，而小規模納稅人的增值稅稅率只有1%，且城市維護建設稅及附加還減半征收。一般納稅人的企業所得稅稅率為25%，而小規模納稅人的企業所得稅稅率分別為5%、10%，因此優惠很大。 |