對于增值稅為一般納稅人提供免稅行為，開具增值稅專票對企業有什么影響， 張小禾 15938756267 假如B企業為一般納稅人主要是提供生活服務培訓的服務，2020年4月份不含稅營業收入為40萬元，其中客戶10萬元生活培訓服務要求B公司開具專票。 要是B公司本月開了30萬增值稅普票要求享受免增稅額，另外的10萬元開了專票，那么B公司可以這樣開票嗎？ 并不能這樣開具，因為提供免稅服務不能開具增值稅專票，對于免稅業務不得開具專票卻已經開具的，應當開具對應的紅字票據，或者作廢原票方可以享受的免征政策。若是企業非要非要開具專票，那么可以選擇放棄免稅政策，一經放棄，培訓服務部分全部都視為放棄免稅。 不能以是否開具專票或者是區分不同的銷售對象分別適用免征免稅，B公司本來就是提供免稅服務，為了給客戶開具專票而放棄現在的免稅政策，公司肯定是不能接受的，這也是日常經營中，部分公司銷售只愿意開具普票而不愿意開專票的原因，主要還是從自身利益出發以及適應環境變化。 另外就說一下關于有限公司缺少成本票導致的企業所得稅和分紅稅壓力大的該怎么解決。 有限公司可以在稅收園區成立小規模的個人獨資企業，為公司下游的服務商，原公司真實缺少進項的業務分包給個人獨資企業來做，享受該園區的核定征收政策，按照業務開票額的10%進行核定，依據五級累進制計算個人經營所得稅，那么分包500萬的業務到成立的個人獨資企業上面需要繳納的稅金是： 增值稅：500/1.03*3%=14.56萬 附加稅：14.56*6%=0.87萬 個人經營所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬 個人獨資不需要繳納企業所得及股東分紅 合計：10.51+0.87+14.56=25.94萬 完稅后有完稅憑證，可直接轉入法人私人賬戶支配。（可開3個點專票抵扣） |