對于增值稅為一般納稅人提供免稅行為，開具增值稅專票對企業(yè)有什么影響， 張小禾 15938756267 假如B企業(yè)為一般納稅人主要是提供生活服務培訓的服務，2020年4月份不含稅營業(yè)收入為40萬元，其中客戶10萬元生活培訓服務要求B公司開具專票。 要是B公司本月開了30萬增值稅普票要求享受免增稅額，另外的10萬元開了專票，那么B公司可以這樣開票嗎？ 并不能這樣開具，因為提供免稅服務不能開具增值稅專票，對于免稅業(yè)務不得開具專票卻已經開具的，應當開具對應的紅字票據，或者作廢原票方可以享受的免征政策。若是企業(yè)非要非要開具專票，那么可以選擇放棄免稅政策，一經放棄，培訓服務部分全部都視為放棄免稅。 不能以是否開具專票或者是區(qū)分不同的銷售對象分別適用免征免稅，B公司本來就是提供免稅服務，為了給客戶開具專票而放棄現在的免稅政策，公司肯定是不能接受的，這也是日常經營中，部分公司銷售只愿意開具普票而不愿意開專票的原因，主要還是從自身利益出發(fā)以及適應環(huán)境變化。 另外就說一下關于有限公司缺少成本票導致的企業(yè)所得稅和分紅稅壓力大的該怎么解決。 有限公司可以在稅收園區(qū)成立小規(guī)模的個人獨資企業(yè)，為公司下游的服務商，原公司真實缺少進項的業(yè)務分包給個人獨資企業(yè)來做，享受該園區(qū)的核定征收政策，按照業(yè)務開票額的10%進行核定，依據五級累進制計算個人經營所得稅，那么分包500萬的業(yè)務到成立的個人獨資企業(yè)上面需要繳納的稅金是： 增值稅：500/1.03*3%=14.56萬 附加稅：14.56*6%=0.87萬 個人經營所得稅：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬 個人獨資不需要繳納企業(yè)所得及股東分紅 合計：10.51+0.87+14.56=25.94萬 完稅后有完稅憑證，可直接轉入法人私人賬戶支配。（可開3個點專票抵扣） |