隨著網絡直播帶貨的營銷手段的興起和全國經濟的樹立，零售貿易行業在國民經濟發展中的趨勢越來越明顯， 張小禾 15938756267 貿易零售業在各產業中的地位也更加突出。特別是在零售越來越被需要的今天，很多貿易零售公司趁著這股東風，開始了急劇擴張發展，但是發展的同時稅收問題又成了頭疼的問題。 貿易零售行業主要導致稅收壓力大的原因有以下幾種： 1、采購不夠規范導致進項不足 因為貿易公司的特殊性，商品的采購對象有正規企業，也有個體商戶甚至個人，在采購過程中，經常會出現交易真實發生，但是無法取得合規的票的情況，直接導致多繳納增值稅，同時增值稅稅率13%也是各行業中高的，這也會讓企業增值稅負壓力變大。 2、財務管理不規范，稅局風險大 由于行業門檻低，貿易零售行業中的許多公司規模偏小，經營穩定性差，財務管理不規范，采購和銷售商品常常存在現金交易等情況，而且不少貿易零售公司的財務人員沒有嚴格審核進項的來源，讓企業可能承擔違法的風險。 3、人本成本占比高 貿易企業的員工都是精英化用工，所以在企業成本占比中也是一個比較大的費用支出，然而人工成本又不能作為進項進行增值稅抵扣，這樣就讓企業的成本費用增加，不過企業可以通過稅局籌劃來解決增值稅壓力。 4、公司股東分紅壓力大 因為企業不僅需要繳納25%企業所得稅，股東需要提取利潤時還需要繳納20%所得稅，不僅對企業稅負壓力大，對股東稅負壓力同樣大。 缺少成本作為抵扣，導致了企業的賬目利潤過高，稅收壓力大，而減少稅收壓力的方法可以通過國家稅收優惠政策來解決。 可以申請國家小微企業補助，還可以通過個人獨資核定征收政策的方式。 在業務真實和合法納稅的情況下，尋找提供稅收優惠政策的園區，利用稅務籌劃入駐園區享受政策扶持。稅收園區實施總部經濟招商模式，不需要企業實體入駐，不需要在當地辦公，而是通過稅收優惠政策吸引外省的企業到當地納稅，把稅收留在當地，推動當地的經濟發展。 不少的商貿行業都是在稅收園區注冊子公司、分公司或者是個人獨資企業來享受政策，減少稅負壓力，合理合法且靈活多變。 不僅如此，不少集銷售、服務等一體的混合模式的企業，將以“業務分流，外包”的方式來合理解決企業的進項問題，個人獨資企業可享受核定征收政策，綜合稅率不超過5%。舉個例子：一家設計服務公司原來一年1000萬的營業額，成本費用400萬元，那他需要繳納的稅收是，增值稅約60萬，企業所得稅約150萬，分紅個稅約78萬元，總體需要繳納越288萬的稅金。 如果該服務公司入駐園區成立一家個人獨資企業，利用該個人獨資企業去承接其中500萬的業務，享受個人生產經營所得稅核定征收2.1左右，則需要繳納增值稅14.56萬，個人所得稅10.5萬，總體繳納稅款約為25.06萬元，如果和之前同樣業務體量的有限公司相比，節稅比例高達80%。 個人獨資企業不需要進項成本，且不需要繳納企業所得稅以及分紅稅，大大的減少了公司的總體稅負壓力。 同時增值稅、企業所得稅壓力大的企業可以在稅收園區注冊分公司、子公司享受稅收返還政策，返還給企業增值稅、企業所得稅地方留存的50%-70%。 |