隨著網(wǎng)絡(luò)直播帶貨的營(yíng)銷手段的興起和全國(guó)經(jīng)濟(jì)的樹(shù)立，零售貿(mào)易行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的趨勢(shì)越來(lái)越明顯， 張小禾 15938756267 貿(mào)易零售業(yè)在各產(chǎn)業(yè)中的地位也更加突出。特別是在零售越來(lái)越被需要的今天，很多貿(mào)易零售公司趁著這股東風(fēng)，開(kāi)始了急劇擴(kuò)張發(fā)展，但是發(fā)展的同時(shí)稅收問(wèn)題又成了頭疼的問(wèn)題。 貿(mào)易零售行業(yè)主要導(dǎo)致稅收壓力大的原因有以下幾種： 1、采購(gòu)不夠規(guī)范導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)不足 因?yàn)橘Q(mào)易公司的特殊性，商品的采購(gòu)對(duì)象有正規(guī)企業(yè)，也有個(gè)體商戶甚至個(gè)人，在采購(gòu)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)交易真實(shí)發(fā)生，但是無(wú)法取得合規(guī)的票的情況，直接導(dǎo)致多繳納增值稅，同時(shí)增值稅稅率13%也是各行業(yè)中高的，這也會(huì)讓企業(yè)增值稅負(fù)壓力變大。 2、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，稅局風(fēng)險(xiǎn)大 由于行業(yè)門檻低，貿(mào)易零售行業(yè)中的許多公司規(guī)模偏小，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性差，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，采購(gòu)和銷售商品常常存在現(xiàn)金交易等情況，而且不少貿(mào)易零售公司的財(cái)務(wù)人員沒(méi)有嚴(yán)格審核進(jìn)項(xiàng)的來(lái)源，讓企業(yè)可能承擔(dān)違法的風(fēng)險(xiǎn)。 3、人本成本占比高 貿(mào)易企業(yè)的員工都是精英化用工，所以在企業(yè)成本占比中也是一個(gè)比較大的費(fèi)用支出，然而人工成本又不能作為進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行增值稅抵扣，這樣就讓企業(yè)的成本費(fèi)用增加，不過(guò)企業(yè)可以通過(guò)稅局籌劃來(lái)解決增值稅壓力。 4、公司股東分紅壓力大 因?yàn)槠髽I(yè)不僅需要繳納25%企業(yè)所得稅，股東需要提取利潤(rùn)時(shí)還需要繳納20%所得稅，不僅對(duì)企業(yè)稅負(fù)壓力大，對(duì)股東稅負(fù)壓力同樣大。 缺少成本作為抵扣，導(dǎo)致了企業(yè)的賬目利潤(rùn)過(guò)高，稅收壓力大，而減少稅收壓力的方法可以通過(guò)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策來(lái)解決。 可以申請(qǐng)國(guó)家小微企業(yè)補(bǔ)助，還可以通過(guò)個(gè)人獨(dú)資核定征收政策的方式。 在業(yè)務(wù)真實(shí)和合法納稅的情況下，尋找提供稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，利用稅務(wù)籌劃入駐園區(qū)享受政策扶持。稅收?qǐng)@區(qū)實(shí)施總部經(jīng)濟(jì)招商模式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐，不需要在當(dāng)?shù)剞k公，而是通過(guò)稅收優(yōu)惠政策吸引外省的企業(yè)到當(dāng)?shù)丶{稅，把稅收留在當(dāng)?shù)兀苿?dòng)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展。 不少的商貿(mào)行業(yè)都是在稅收?qǐng)@區(qū)注冊(cè)子公司、分公司或者是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)享受政策，減少稅負(fù)壓力，合理合法且靈活多變。 不僅如此，不少集銷售、服務(wù)等一體的混合模式的企業(yè)，將以“業(yè)務(wù)分流，外包”的方式來(lái)合理解決企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)問(wèn)題，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可享受核定征收政策，綜合稅率不超過(guò)5%。舉個(gè)例子：一家設(shè)計(jì)服務(wù)公司原來(lái)一年1000萬(wàn)的營(yíng)業(yè)額，成本費(fèi)用400萬(wàn)元，那他需要繳納的稅收是，增值稅約60萬(wàn)，企業(yè)所得稅約150萬(wàn)，分紅個(gè)稅約78萬(wàn)元，總體需要繳納越288萬(wàn)的稅金。 如果該服務(wù)公司入駐園區(qū)成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，利用該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)去承接其中500萬(wàn)的業(yè)務(wù)，享受個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收2.1左右，則需要繳納增值稅14.56萬(wàn)，個(gè)人所得稅10.5萬(wàn)，總體繳納稅款約為25.06萬(wàn)元，如果和之前同樣業(yè)務(wù)體量的有限公司相比，節(jié)稅比例高達(dá)80%。 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要進(jìn)項(xiàng)成本，且不需要繳納企業(yè)所得稅以及分紅稅，大大的減少了公司的總體稅負(fù)壓力。 同時(shí)增值稅、企業(yè)所得稅壓力大的企業(yè)可以在稅收?qǐng)@區(qū)注冊(cè)分公司、子公司享受稅收返還政策，返還給企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅地方留存的50%-70%。 |