個人獨(dú)資企業(yè)依法不需要繳納企業(yè)所得稅，不需要繳納分紅稅，只需要繳納增值稅、附加稅以及個人經(jīng)營所得稅， 張小禾 15938756267 且2020年小規(guī)模納稅人增值稅減按1%征收，這樣下來個人獨(dú)資企業(yè)的稅率低。 加上現(xiàn)在全國很多地區(qū)都在實(shí)行總部經(jīng)濟(jì)招商，以此來帶動當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，對于在當(dāng)?shù)囟愂請@區(qū)成立的個人獨(dú)資企業(yè)實(shí)行核定征收，成立的有限公司進(jìn)行稅收獎勵扶持，不需要企業(yè)在當(dāng)?shù)貙?shí)體經(jīng)營辦公。個人獨(dú)資企業(yè)按照行業(yè)利潤率10%進(jìn)行核定，五級累進(jìn)制計(jì)算個人經(jīng)營所得稅，有限公司按照增值稅、企業(yè)所得稅地方財(cái)政收入的50%-70%進(jìn)行獎勵扶持。 2020年在有核定征收政策的稅收園區(qū)成立個人獨(dú)資企業(yè)，繳納增值稅稅率1%，附加稅0.06%，個人經(jīng)營所得稅0.5%-2.19%（100萬-500萬票額），綜合稅率3%左右。 有真實(shí)業(yè)務(wù)但是缺少進(jìn)項(xiàng)，導(dǎo)致賬目利潤虛高的企業(yè)，可以考慮成立個人獨(dú)資企業(yè)，減少稅收負(fù)擔(dān)。比如一家保潔服務(wù)公司，有500萬真實(shí)無進(jìn)項(xiàng)業(yè)務(wù)，若是按照查賬征收保潔服務(wù)公司需要繳納企業(yè)所得稅500*25%=125萬，由公賬轉(zhuǎn)入法人私人賬戶需要繳納分紅個稅（500-125）*20%=75萬，現(xiàn)在這家保潔服務(wù)公司在稅收園區(qū)成立保潔服務(wù)中心的個人獨(dú)資企業(yè)為公司的下游服務(wù)商，用保潔服務(wù)中心來承接這500萬業(yè)務(wù)，需要繳納的稅金是： 增值稅：500/1.01*1%=4.95萬 附加稅：4.95*6%=0.29萬（減半征收） 企業(yè)所得稅：0（個人獨(dú)資企業(yè)依法不需要繳納企業(yè)所得稅） 個人經(jīng)營所得稅：500/1.01*10%*30%-4.05=11.1萬（5%-35%五級累進(jìn)制計(jì)算個人經(jīng)營所得稅） 分紅稅：0（個人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納分紅稅） 合計(jì)：16.34萬 500萬的業(yè)務(wù)繳納16.34萬的稅金后就可以直接轉(zhuǎn)入法人的私人賬戶支配，且可以提供1%的增值稅專票給上游公司。 個人對公司提供服務(wù)，無法提供票的情況，一般是在當(dāng)?shù)刈匀蝗薲ai開，按照20%的勞務(wù)報(bào)酬計(jì)算稅金，100萬的業(yè)務(wù)就需要繳納20萬左右的稅金，這對于個人來說到手的錢縮水一大半。 可以走稅務(wù)局委托代征模式，在可以低稅率代征的稅務(wù)局開具票，2020年小規(guī)模納稅人增值稅1%，個稅核定0.5%，附加稅0.06%，綜合稅率1.56%的稅金就可以代征出來，100萬的業(yè)務(wù)通過委托代征的模式繳納1.5萬的稅金后，就可以給合作公司開具票，但是代征出來的只能是增值稅普票。 除了個人，缺少成本票的行業(yè)同樣也可以通過委托代征模式解決，特別是建材、居間服務(wù)、醫(yī)藥、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、旅游文化服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)、商品輔助服務(wù)、經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)、建筑服務(wù)等等行業(yè)都可以通過代征的方式解決自身成本問題。 還有就是目前很多朋友都在詢問的個人獨(dú)資企業(yè)核定征收，想利用個人獨(dú)資企業(yè)的特性以及核定政策達(dá)到減少稅收壓力的目的。 |