目前很多服務類型的行業，因行業性質，導致在發生實際業務后，無法取得有效票據，導致公司賬目利潤虛高不下，企業所得稅壓力持續增長。 張小禾 15938756267 本來實際利潤并沒有這么高，虛高的賬目利潤就需要企業多繳納稅金，影響企業發展及老板最后的收益。 常見的建筑設計、軟件研發、咨詢服務等服務類型的行業，都是缺少進項成本稅負壓力重的行業，金稅三期的上線實行，稅務監管越來越嚴格，白條入賬、虛列工資、虛開票據等違規行為都受到嚴格監管，特別是虛開，每年都有此類案件發生，稅務局對幾類行業也是重點監管（商貿銷售、勞務分包等）。 高利潤服務行業，大部分成本來源是人員工資，而工資不能作為成本抵扣，稅收壓力大，這類公司想要合理合法解決稅收問題，可以通過享受稅收優惠政策來實現。 目前全國很多地區都在實行總部經濟招商模式，在當地稅收園區成立個人獨資企業，享受園區內的核定征收政策，不需要在當地實體辦公，以核定征收的方式核定納稅。 個人獨資企業不需要繳納企業所得稅，享受核定后以利潤分配轉入法人私人賬戶，不需要繳納分紅分稅，按照應稅所得率10%核定，對應的五級累進制（5%-35%）計算個人經營所得稅，0.5%-2.19%，一個小規模納稅人的個人獨資企業核定后的綜合稅率在5%以內，一年能解決的業務量在500萬以內，500萬在繳納25萬的稅金后就可以直接轉入法人的私人賬戶自由支配，并開具3%的專票。 以軟件研發公司有500萬無票業務為例，可以選擇在河南稅收園區成立小規模個人獨資企業，享受當地的核定征收政策，不需要在當地實體辦公，以某某軟件研發中心后綴命名，把一些沒有進項的業務放到研發中心核定征收納稅，需要繳納的稅金如下： 增值稅：500萬/1.03*3%=14.56萬 附加稅：14.56萬*6%=0.87萬 個人經營所得稅：500萬/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬 個人獨資不需要繳納企業所得及股東分紅 合計：10.51+0.87+14.56=25.94萬 完稅后有完稅憑證，可直接轉入法人私人賬戶自由支配。（可開3個點專票抵扣） 或者是通過稅務局委托代征的模式，個人和公司發生業務，個人無法提供有效票據，可以通過稅務局委托代征的模式，認定為個人為一個個體工商戶，2020年按照1%的增值稅、附加稅0.06%、個稅核定0.5%，完稅憑證1.56%，一票一完稅，但是只能開具增值稅普票，給公司列支成本，企業繳納完成上面的稅金以后就不需要在繳納其他稅金了，第二年也不需要匯算清繳，經營所得稅屬于單獨的一項個人的個稅。 |