2021年河南技術服務建筑行業如何合理合規稅務籌劃節稅！

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企業稅務籌劃的意義有：

一、有助于提供納稅人自覺納稅版的意識。所得稅納權稅籌劃是在納稅人自己意識到應該納稅的前提下開展的，這就可以將所得稅納稅籌劃從本質上區別于偷稅、逃稅、漏稅、抗稅等違法行為，所得稅納稅籌劃是納稅人在將要履行納稅義務時，對于即將發生的經濟活動或行為、資產處理的方式、時間以及數量等所預先進行的合理的規劃與設計，是納稅人納稅的一種表現。也就是說，納稅人主動依法納稅是進行所得稅納稅籌劃的前提和基礎。

二、有助于納稅人實現利潤。納稅人在進行投資決策分析之后，通過合理的進行所得稅納稅籌劃，同時充分利用稅收優惠政策，避免繳納不該繳的所得稅稅款，這樣就減少了納稅人的稅收費用，從而實現了納稅人利潤。也就是說，納稅人依法、科學、合理地實現利潤是進行所得稅納稅籌劃的目的。

三、有助于提升企業的競爭力。企業是以盈利為目的的社會團體。用盡可能少的資金、盡可能低的成本，實現盡可能多的利潤是企業追求的目標。

1、把握稅法

把握稅法，是進行稅務籌劃的前提，不管是哪個行業進行稅務籌劃，都需要先了解相關行業的稅法，只有企業了解相關的稅法稅規，才知道從何處下手，何處適合為自己節稅。

2、納稅人身份

不同的納稅人身份有不同的稅率，而建筑行業涉及到的行業包括生產、裝飾、建設、安裝等等多個領域，因此在繳納增值稅的環節中，因為納稅人的不同身份，在稅務繳納上有不同的效果。

對于自身材料來源比較大，材料提供商都為大公司的情況，可以有一家一般納稅人的公司進行合作，而對于一些供貨渠道不足，材料采購渠道不是很正規的公司，可以考慮成立一家小規模公司為主企業提供服務。

3、事前籌劃

因為一般建筑工程多半采用承包制，但是一個工程承包的范圍不一定，就導致了建筑行業的材料價格購入不一，增加了抵扣增指數的難度，如果建筑施工企業所適用的設備和材料都由施工單位自行購買，就可以獲得相當的稅額稅票，降低企業的稅負。

因此在簽訂合同時，應盡量與甲方簽訂包工包料合同，如果甲方不同意，可以通過協商，簽訂“實質上材料有甲方提供，形式上包工包料的合同”。

4、開票技巧

a、勞務人員派遣票

勞務派遣企業向施工企業收取的全部價款，應全額開具稅票，支付給被派遣勞動者的工資、社會保險費和住房公積金，應在同一張增值稅稅票中分別注明，而且在勞務派遣企業向施工企業簽訂的勞務派遣協議書中也須分別注明：支付給被派遣勞動者的工資、社會保險費和住房公積金。

b、沙石料稅票

營改增后，沙石料很難獲得稅票，則須要到當地稅務主管當局代開增值稅專用稅票，建筑公司可以抵扣3%的進項稅金，否則不可以抵扣進項稅金和不可以在企業所得稅前進行扣除。當然建筑施工企業可以到一般納稅人資格的沙石廠采購沙石料，則可以獲得17%的增值稅抵扣。

c、建筑施工企業租用機械設備的稅票

（1）建筑公司向個人租賃建筑設備，則個人到稅務主管當局代開增值稅專用稅票，建筑公司抵扣3%的稅率。

（2）建筑公司向工程租賃公司（一般納稅人）租賃建筑設備，則租賃公司給建筑公司開17%的增值稅專用稅票。

（3）建筑公司向工程租賃公司（小規模納稅人）租賃建筑設備，則租賃公司給建筑公司開1增值稅普通稅票。

因此建筑行業主要通過承包各種工程，提供建筑、安裝來獲得企業的收入，因此稅務籌劃應該從建筑行業所涉及到的各個行業去考慮，分別進行設計，做一個比較細致的稅務籌劃方案，當然如果自身不是太了解相關的稅務籌劃知識，找專業的財稅代理公司進行稅務籌劃，不然節稅不成，反而受到稅務機關的處罰。

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